Impuesto a los empresarios individuales en 2021 sobre el impuesto simplificado sin asalariados

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Última modificación: 2024-01-12 17:40

En 2021, ya no hay dudas sobre la abolición de algunos regímenes fiscales, por lo que la simplificación ha vuelto a cobrar relevancia. Este es un impuesto relativamente leal a los empresarios individuales: representantes de pequeñas y medianas empresas, especialmente sin empleados. En Rusia, hay cambios en la cantidad de pagos en el sistema tributario simplificado.

Cambios realizados por el Ministerio de Hacienda en 2020

En 2021, se iniciarán nuevos cambios en Rusia y continúa la implementación de las innovaciones adoptadas por el Ministerio de Finanzas, que se registraron el año pasado. La abolición de UTII obliga a muchos empresarios individuales, representantes de pequeñas y medianas empresas a cambiar a un sistema simplificado, donde, incluso después de las innovaciones, los impuestos son relativamente tolerantes, especialmente cuando se hacen negocios de forma independiente, sin trabajadores contratados.

El plan para el período de transición, desarrollado por el Ministerio de Finanzas, es mucho más extenso, sin embargo, algunos puntos aún están en el proyecto de ley y se implementarán a partir de 2021. La lista de simplificaciones es la siguiente:

1. Aquellos empresarios individuales que trabajan de acuerdo con la “tributación simplificada con el objeto de la renta” ya no pueden presentar una declaración, pero con la condición de que pasen a las cajas registradoras en línea y cambien a un nuevo régimen, que se llama USN-en línea. El impuesto será calculado por los empleados del Servicio de Impuestos Federales en base a los datos recibidos. Esta disposición funcionó en 2020 y seguirá funcionando este año.
2. Además del aumento de los montos del seguro médico y del Fondo de Pensiones (los empresarios que operan sin empleados en Rusia pagan cotizaciones por sí mismos), que entró en vigor en 2020, entra en vigor la regla de pago del 1% al Fondo de Pensiones. hasta el 1 de julio. Comienza a funcionar si los ingresos recibidos por el espíritu empresarial superan los 300 mil rublos. Estos cambios están consagrados en el Código Fiscal.
3. Las tasas impositivas han aumentado. Quienes trabajaban en el sistema de "ingresos" y pagaban el 6% de las ganancias recibidas, ahora pagarán el 8%. Para quienes prefirieron el sistema de “ingresos menos gastos”, este año la tasa aumentará del 15 al 20%.
4. El año pasado, durante la pandemia, hubo una actitud leal de las autoridades regionales hacia los empresarios individuales que trabajaban de forma simplificada, pero la ley limita la posibilidad de una relajación significativa para los empresarios a nivel local. Era competencia de las autoridades reducir la tasa de "ingresos" al 1% y, según la segunda opción, al 5%. Incluso la preservación de las tarifas anteriores debido a la terrible situación en la que se encontraban las pequeñas y medianas empresas, afectó solo a aquellos que en ese momento no superaron el número de empleados más de cien y no ganaron más de 150 millones de rublos.
5. Se está estudiando un proyecto de ley que implica exenciones fiscales para quienes se vieron obligados a pasar a este régimen fiscal simplificado por circunstancias objetivas (por ejemplo, el cierre de otro régimen fiscal). Si se adopta, los neófitos del sistema pueden contar con moratorias fiscales. Un aspecto positivo de la aprobación del proyecto de ley será no solo la prolongación del período de concesión, sino también la ampliación de la lista de quienes pueden reclamar este importante bono.
6. Y la última innovación está en el orden de presentación de informes. Ahora se pueden presentar en una copia compilada en forma de impuesto sobre la renta de las personas físicas 6, pero a más tardar el 30 de julio. Cualquiera que pague por el trabajo de 10 o más empleados debe cambiar a informes electrónicos, y en todas sus formas, pero sin empleados, o menos de diez personas, aún puede recurrir a la versión en papel.

Todos los cambios en la tributación bajo el sistema simplificado en 2021 se cubrieron repetidamente en publicaciones periódicas y se publicaron en sitios especiales. Sin embargo, la pandemia de coronavirus ha provocado una complicación de la situación para los empresarios en Rusia, especialmente en las industrias más afectadas por la cuarentena.

Por lo tanto, el gobierno del país introdujo aplazamientos, indulgencias y beneficios. Pero este año, la normalización de la situación supone volver al régimen anterior de pago de impuestos en todos los tipos de impuestos que se utilizan en el país.

Qué impuestos se adeuda

En 2021, según las estadísticas oficiales, más de la mitad de todos los empresarios rusos trabajan en el sistema simplificado. Esta es una opción conveniente, en la que hay un mínimo de pagos adicionales y relativamente pocos documentos que deben completarse (en comparación con otros sistemas utilizados en Rusia).

Un emprendedor también puede elegir dentro del STS - primero trabajar de acuerdo con el sistema de “ingresos” y luego, si es necesario, cambiar a “ingresos menos gastos”. Sin embargo, debe recordarse que la oficina de impuestos reconoce solo aquellos costos que están en la lista fija, y tal transición es posible solo al comienzo del año. Si en 2021 se descubriera un mayor número de gastos para hacer negocios, será posible cambiar la situación solo a partir del nuevo 2022.

En 2021, los empresarios deben pagar el impuesto STS, pero a más tardar el 30 de abril. Este es el cálculo del año pasado, pero a fines de abril (a más tardar el 15, debe pagar un anticipo para el primer trimestre de 2021), y luego los mismos anticipos deben transferirse en julio y octubre, y también a más tardar el 25. Estos montos se pagan por seis meses y por nueve meses en 2021.

Un emprendedor que no tiene empleados todavía paga primas, pero solo para sí mismo. El cobro de estos pagos obligatorios ahora se confía al Servicio de Impuestos Federales. En 2020, el seguro obligatorio fue:

• médico - 8426 mil rublos;
• pensión - 32,448 mil rublos.

Si no hay cambios a nivel legislativo, seguirán siendo los mismos en 2021. Esto debe ser monitoreado de cerca y el pago debe realizarse a más tardar el 2021-12-21. Algunos emprendedores pagan a plazos, reduciendo los pagos por adelantado, pero es posible pagar el monto total en su totalidad, lo más importante, a tiempo para evitar la acumulación de multas.

Sin trabajadores en Rusia, puede participar en actividades empresariales bajo varios sistemas tributarios. El sistema tributario simplificado es solo una de las posibles opciones, en la que aparecen cada vez más nuevas restricciones. Quienes trabajan de forma simplificada se salvan de pagar el IVA, el impuesto sobre la renta de las personas físicas de los ingresos de un empresario e incluso de pagar impuestos sobre bienes inmuebles existentes. La ausencia de trabajadores contratados salva al empresario de las funciones de agente fiscal, que se asignan a quienes utilizan empleados.

Sin embargo, conservará esta función en tales casos:

• presta servicios de intermediación;
• compra papel de desecho o aluminio, chatarra;
• alquila propiedad estatal.

En 2021, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se mantiene sobre los empresarios individuales: de intereses bancarios, ganancias, dividendos y otras rentas no empresariales, así como el impuesto sobre bienes muebles e inmuebles, si se incluye en la lista de objetos imponibles. La cuestión de los impuestos debe considerarse por separado si una persona combina un sistema simplificado con otros sistemas. En este caso, el monto de los pagos depende del tipo de combinación que se elija.

Resumir

El sistema tributario simplificado es un tipo conveniente de tributación, que es elegido por el 50% de los empresarios. Sin embargo, incluso aquí es necesario pagar impuestos al estado, según el tipo elegido:

• 8 y 20% - impuesto sobre "ingresos" o "ingresos menos gastos";
• primas de seguro obligatorias para un empresario que trabaja sin empleados.

Tributación de los bienes muebles e inmuebles, si procede, 1%, si sus ingresos han superado el límite de 300 mil rublos.