KBS STS 6 por ciento 2021 para empresarios individuales sin trabajadores

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 14:05

En 2021, el procedimiento para realizar pagos anticipados bajo el sistema tributario simplificado (6 por ciento), así como el BCC para empresarios individuales, sigue siendo el mismo. Un empresario que trabaja sin la participación de otros empleados tampoco está exento de pagar contribuciones obligatorias al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al MHIF.

Cambios en el sistema tributario

La legislación fiscal de la Federación de Rusia prevé pagos anticipados trimestrales al sistema fiscal simplificado. Es decir, la contribución debe pagarse durante todo el año a más tardar el día 25 del primer mes siguiente al trimestre finalizado: al final del primer trimestre, seis meses, nueve meses.

Al final del año de facturación, el empresario individual paga impuestos según el sistema tributario simplificado hasta el 30 de abril. En caso de retraso en los pagos, se cobran multas. Se realiza un pago anticipado bajo el sistema tributario simplificado a los detalles del servicio tributario por el monto del 6% del monto de los ingresos para el período de facturación.

A partir del 1 de enero de 2021, comienza a operar un nuevo sistema tributario en el territorio de la Federación de Rusia, que implica la abolición del UTII (impuesto único sobre la renta imputada) para ciertos tipos de actividades. Ya a principios de este año, las farmacias y las personas que se dedican a la venta de productos de pieles naturales y calzado quedaron exentas de la UTII.

Los empresarios que hayan presentado una solicitud de baja de contribuyentes UTII pueden elegir uno de los siguientes regímenes fiscales:

• OSN - sistema fiscal general;
• STS - sistema tributario simplificado;
• PSN es un sistema de tributación de patentes, es válido solo en relación con empresarios individuales y dependiendo del área comercial y / o la naturaleza de la actividad empresarial.

El impuesto más cercano a la UTII es el sistema tributario simplificado: el sistema tributario simplificado. En este caso, la tributación de un objeto se puede realizar de acuerdo con una de dos opciones: “ingresos reducidos por el monto de los gastos” e “ingresos”.

Asimismo, a partir de 2020, los empresarios individuales pueden cambiar de UTII a PSN, excepto aquellos empresarios que se dediquen a la venta de productos de piel, zapatos o medicamentos (farmacias).

Cómo calcular el impuesto sobre el sistema tributario simplificado para empresarios individuales

En primer lugar, cabe señalar que es mejor realizar los pagos obligatorios de los seguros de salud y pensiones de forma trimestral. Aunque estas contribuciones se pueden pagar una vez al año, la mayoría de los empresarios individuales prefieren hacerlo una vez al trimestre, lo que contribuye a una distribución uniforme de la carga financiera durante todo el año.

Es muy importante tener tiempo para pagar las cotizaciones "para usted" (para el seguro de salud y pensiones) antes del 31 de marzo del año en curso, de lo contrario no será posible reducir el monto del anticipo en el sistema tributario simplificado para el primer cuarto.

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¿Como calcular? Digamos que el ingreso de un empresario individual para el primer trimestre de 2020 fue de 400 mil rublos. Al mismo tiempo, el empresario individual realizó un pago de contribuciones obligatorias "para sí mismo" de acuerdo con los siguientes indicadores:

• pagos a FFOMS - 8.426 rublos;
• contribuciones al Fondo de Pensiones - 32,448 rublos.

El monto total de pago para el año fue de 40.874 rublos

Si los ingresos de la empresa superan los 300 mil rublos, se cobra un 1% adicional a favor del PFR. El monto del pago al Fondo de Pensiones será: 32448 × 8 = 259,584 rublos.

Al realizar pagos trimestrales, las cifras indicadas anteriormente deben dividirse por 4. En este caso, el monto total del pago trimestral al MHIF y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia será de 10.218,5 rublos.

Ahora debe calcular el tamaño del pago por adelantado de acuerdo con el sistema tributario simplificado: 400 mil × 6% = 24 mil rublos.

De la cantidad recibida, el empresario puede hacer una deducción de impuestos por la cantidad de pagos obligatorios realizados (al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal de Seguro Médico) para el primer trimestre: 24,000 - 10,218.5 = 13,781.5 rublos.

Dicho esquema de liquidación solo es válido si se realizan aportaciones al Fondo de Pensiones y al MHIF antes del 31 de marzo del año de inicio.

KBK para sistema tributario simplificado 6%

Los códigos STS para "ingresos" no se han cambiado desde 2014, por lo que en 2021 probablemente serán los mismos. El KBK para 2020 según el sistema tributario simplificado (6 por ciento) para el objeto "ingresos" para empresarios individuales sin empleados es el siguiente:

• impuesto - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• multas - 182 1 05 01011 01 3000 110;
• interés de penalización - 182 1 05 01011 01 2100110.

Antes de realizar pagos anticipados, debe aclarar la información utilizando el libro de referencia. Un error al especificar el BCC puede dar lugar a la devolución del documento de pago o la asignación de la categoría "Sin aclarar" al pago.

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El devengo de intereses se realizará hasta que el anticipo salga de la composición de esta categoría. Para recuperar el pago, debe presentar la solicitud correspondiente, después de lo cual lo más probable es que se cancelen las multas.

También se envía una solicitud al servicio de impuestos si se comete un error al completar los datos:

• período impositivo por el que se realiza el pago;
• KPP y TIN del destinatario / remitente;
• base de pago;
• OKTMO;
• condición de contribuyente;
• propósito de pago;
• fecha y número de la orden de pago;
• la cuenta del tesoro federal, si los fondos fueron recibidos por el presupuesto;
• propósito de pago.

Al completar una orden de pago, debe tener especial cuidado y recordar que un error en el nombre de una organización bancaria, de acuerdo con el párrafo 4 del art. 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, es irreparable.

Solo hay una opción de acción en este caso: realizar un nuevo pago con los detalles correctos, pagar multas y luego escribir una solicitud a la autoridad fiscal para la devolución de los fondos enviados a los detalles incorrectos.

Resumir

1. En relación con la cancelación de UTII, a partir del 1 de enero de 2020, los empresarios individuales se están cambiando a un nuevo sistema tributario. Puede ser STS o PSN.
2. Al pagar contribuciones obligatorias al Fondo de Pensiones y al MHIF, puede obtener una deducción fiscal por el sistema tributario simplificado.
3. Los pagos bajo el sistema tributario simplificado se realizan trimestralmente, a más tardar el día 25 del primer mes del siguiente trimestre.
4. Desde 2014, el BCC para el sistema tributario simplificado del 6% se ha mantenido sin cambios, pero antes de realizar los pagos, se recomienda aclarar la información utilizando el libro de referencia.
5. No especificar los detalles puede resultar en sanciones. Las multas se acumularán hasta que se envíe el segundo pago con los detalles correctos.
6. Los reembolsos se realizan sobre la base de una solicitud enviada al servicio de impuestos.