Impuestos a la propiedad en 2021 sobre ventas y donaciones

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 14:05

Cualquier ingreso recibido por un individuo por la manipulación de bienes raíces está sujeto a impuestos. En 2021, se pueden evitar gastos de venta innecesarios, pero solo bajo ciertas condiciones.

Tipos de impuestos a la propiedad

La obligación de pagar impuestos se impone a todos los propietarios de inmuebles, independientemente de su finalidad. El monto del pago para las personas al comprar y vender objetos se calcula de acuerdo con el esquema especificado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El impuesto debe ser pagado por individuos: los propietarios de casas, apartamentos, casas de campo, garajes, estacionamientos, locales comerciales y otros objetos erigidos, cuya lista también está regulada por el acto legal reglamentario especificado.

Impuesto a la propiedad

En 2021, el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria se calcula de acuerdo con un nuevo esquema que prevé el uso de valor catastral, en lugar de inventario, como era antes. Al mismo tiempo, en los primeros tres años, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula teniendo en cuenta los factores de reducción y, al final del período especificado, al valor catastral completo.

El único factor limitante es el valor del año pasado. El nuevo impuesto no puede superarlo en más de un 10%. En este sentido, los expertos recomiendan aclarar en cuánto se valora el inmueble en 2021, porque de este factor depende el nivel de gastos del propietario.

Impuesto predial donado

De acuerdo con las modificaciones al Código Tributario, en 2021, un ciudadano que recibió un inmueble como regalo está obligado a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la renta equivalente al valor catastral de la propiedad adquirida. Esto tiene en cuenta el valor establecido al comienzo del año en que el nuevo propietario registró la propiedad.

Si una parte de los bienes inmuebles se transfiere a una persona física durante la donación, el cálculo de los ingresos se realiza de acuerdo con el valor catastral de esta participación. Al recibir bienes raíces como regalo, un ciudadano debe presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales y pagar impuestos.

La regla no se aplica a los bienes donados por miembros de la familia: abuelos, hermanas y hermanos, cónyuges, padres e hijos. En este caso, es necesario documentar el hecho del parentesco, y luego se retirarán todas las reclamaciones para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los miembros de la familia son ciudadanos que tienen un hogar común y están relacionados.

En algunos casos, otros familiares que no sean cercanos pueden quedar exentos del impuesto. Por ejemplo, sobrino y tío, hijastra y padrastro. El requisito principal en este caso es un hecho documentado de llevar un hogar conjunto y vivir en un apartamento (casa, habitación).

Impuesto de venta

La obligación de pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas surge para las personas físicas solo si el objeto se pone a la venta en 2021 y antes del vencimiento de cinco años a partir de la fecha de registro de un ciudadano como propietario. Además, si el objeto es la única residencia del propietario, está exento de impuestos después de tres años de propiedad de la propiedad.

La única vivienda es:

1. Un apartamento (casa, habitación) o una parte de él, después de la venta del cual al ciudadano no le quedan otras viviendas en su propiedad.
2. Bienes raíces, después de la venta de los cuales el propietario tiene metros cuadrados, pero su adquisición se llevó a cabo no antes de 90 días antes del registro de la propiedad del apartamento por parte del nuevo propietario.

El monto del impuesto se puede calcular de una de las siguientes maneras:

• el impuesto se grava como un porcentaje del valor catastral (70%) establecido el 1 de enero del año en que se realiza la transacción;
• la base imponible se establece en función del valor de venta de la propiedad como se indica en el contrato de compraventa.

En este caso, el valor mayor se utiliza para el cálculo.

Cómo reducir el impuesto sobre bienes raíces en una venta

Las innovaciones también afectaron el procedimiento para la venta de bienes inmuebles donados al vendedor anteriormente. En este caso, el vendedor puede reducir la base imponible en la cantidad:

• los gastos en que incurra el donante en el proceso de adquisición de esta propiedad, si no los declaró previamente a fin de devolver el impuesto sobre la renta por la adquisición de bienes inmuebles;
• pago de impuestos que se hizo al Servicio de Impuestos Federales al recibir la propiedad como regalo (si el donatario y el donante no son parientes cercanos);
• deducción del impuesto a la propiedad para vendedores de bienes raíces.

Para reducir los ingresos, puede utilizar solo uno de los métodos indicados. Por ejemplo, si se utilizó una deducción de impuestos, no debe contar con una reducción en el impuesto sobre la renta de las personas físicas a expensas de los costos incurridos por el donante al comprar una casa.

El privilegio también se aplica a esa propiedad, que en el momento de la transacción era la única vivienda. Si las excepciones especificadas no se pueden aplicar, la deducción de la propiedad se utiliza solo en relación con el apartamento, cuyo título surgió hace al menos cinco años.

Si el período de propiedad del objeto está por debajo del límite designado, el vendedor puede solicitar una deducción de impuestos (1 millón de rublos).

Cuando se realizan dos transacciones simultáneamente (venta de un departamento antiguo y compra de uno nuevo), en lugar de una deducción, se utiliza otra base para reducir la base imponible: del monto recibido de la venta, los costos de adquirir una nueva vivienda. se deducen.

Si el objeto comprado es más caro que el inmueble vendido, la diferencia se compensa con el impuesto personal cobrado por otros motivos. En este caso, la ley establece un límite de 2 millones de rublos. Si se emite un préstamo hipotecario, el monto del límite aumenta a 3 millones de rublos.

Cambios en la legislación tributaria

A partir del 1 de enero de 2021, se está introduciendo una escala impositiva progresiva en Rusia, según la cual se introduce una tasa de impuesto sobre la renta personal aumentada del 15% para las personas con un ingreso anual de más de 5 millones de rublos.

Las innovaciones afectarán no solo a quienes ganan mucho, sino también a los ciudadanos de a pie, ya que la misma tarifa se aplica a los propietarios de inmuebles en caso de su venta. En este caso, el monto de la transacción debe ser de al menos 5 millones de rublos.

El propietario está obligado a pagar impuestos sobre la venta de un objeto si no han pasado más de tres años entre dos eventos (donación y venta). En este caso, el inmueble debe pasar a ser propiedad por los siguientes motivos:

• por herencia (el período se calcula a partir del momento de la muerte del testador);
• bajo un acuerdo de donación (de un pariente cercano);
• bajo un acuerdo de anualidad (mantenimiento de por vida);
• si el apartamento se privatiza después del 1 de enero de 2016;
• si en el momento de la implementación este objeto es la única vivienda.

Después de la expiración del período designado, el propietario está exento de pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que no es necesario realizar deducciones fiscales. En todos los demás casos, no se aplica el impuesto sobre las ventas, siempre que la propiedad se venda después de cinco años a partir de la fecha de compra.

Un cambio importante es que ahora los no residentes del país que tienen propiedades en el territorio de la Federación de Rusia también están exentos del pago de impuestos después de cinco años de poseer bienes inmuebles. Anteriormente, debían pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluso si eran propietarios del apartamento durante más de 10 años.

Resumir

1. El impuesto se aplica solo a los bienes inmuebles vendidos antes del vencimiento del período especificado por la ley.
2. La legislación de la Federación de Rusia prevé varias opciones para reducir la base imponible, con sujeción a determinadas condiciones.
3. Los no residentes también están exentos del pago de impuestos de forma general.

Una fuente:

journal.tinkoff.ru