Impuesto sobre la renta imputado unificado en 2021

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 14:05

Como se supo por las últimas noticias, el Ministerio de Hacienda se negó a ampliar el régimen fiscal especial de tributación en forma de un impuesto único sobre la renta imputada (UTII). ¿Qué sigue para las empresas en 2021?

Conceptos básicos

UTII se introdujo en 2003. El pagador de este impuesto tiene derecho a:

• realizar comercio minorista;
• proporcionar servicios domésticos;
• proporcionar servicios veterinarios;
• realizar trabajos de reparación;
• dirigir un negocio hotelero;
• proporcionar servicios de catering;
• participar en el transporte por carretera.

Los pagadores de UTII no necesitan pagar impuestos sobre las ganancias, la propiedad, el IVA (excluida la importación). Si un empresario individual o una organización que paga el impuesto único sobre la renta imputada tiene empleados, entonces el impuesto puede reducirse por el monto de los pagos del seguro, pero no más del 50% del pago.

Elección del régimen fiscal

Dado que ha habido cambios importantes en la legislación tributaria y, como se informó en las últimas noticias, el impuesto a la renta imputado unificado dejará de operar en 2021, los empresarios deben elegir un sistema tributario diferente.

Este tema debe abordarse a fondo, ya que en casi todos los regímenes la transición se permite solo desde principios de año. Y la presentación de una solicitud de transferencia se realiza a fines del año anterior.

Al elegir un régimen fiscal, tienen en cuenta el tipo y ámbito de actividad, la presencia de empleados contratados.

IE sin empleados

Si un empresario trabaja para sí mismo, está registrado como empresario individual y no utiliza el trabajo de trabajadores contratados, un impuesto sobre la renta profesional es adecuado para él. También se le denomina impuesto sobre la renta profesional de los autónomos.

Una condición importante es el tipo de actividad: el trabajador autónomo obtiene ganancias de su trabajo (no son ventas ni actividades bajo un contrato de comisión).

Por ejemplo, los mecánicos de automóviles, los conductores autónomos pueden optar por un impuesto sobre la renta profesional. Y un empresario individual que vende productos no puede hacer esto, ya que la actividad no cumple con los criterios para el trabajo por cuenta propia. Es adecuado para STS, PSN o impuesto sobre la renta.

Emprendedor individual con empleados u organización

Si hay empleados, el empresario no puede pagar el impuesto sobre la renta profesional. Esto también se aplica a las organizaciones que tampoco se consideran pagadores del NAP. Pueden cambiar a las siguientes opciones:

• un sistema simplificado ("Ingresos" - 6%, "Ingresos menos gastos" - 15%);
• patente (6%): solo para empresarios individuales con cierto tipo de actividades;
• el sistema general consiste en pagar el impuesto sobre la renta (20%).

Todos los sistemas fiscales tienen sus propias ventajas y desventajas. No hay que centrarse en la tasa impositiva, ya que además de ella existen condiciones para aceptar gastos que reducen la base imponible.

Un parámetro importante es la opinión de los clientes y compradores habituales. Por ejemplo, algunas organizaciones necesitan que sus clientes utilicen el IVA porque pueden recuperarlo.

Consecuencias de la cancelación de UTII

Los empleadores están constantemente siguiendo las últimas noticias. El impuesto unificado sobre la renta imputada tiene una gran demanda entre los propietarios de tiendas, servicios de automóviles, peluquerías, farmacias, clínicas veterinarias. Este cambio les afectará especialmente de forma negativa. Tendrán que elegir un tipo diferente de impuestos, lo que reducirá significativamente las ganancias.

Debido a la abolición de UTII, aumentará el desempleo, subirán los precios de los bienes. Los ciudadanos comunes tendrán que enfrentarse a esto. Las consecuencias también serán negativas para las autoridades municipales, ya que este impuesto se traspasó a los presupuestos locales.

Por ejemplo, bajo OSNO, una gran parte de los fondos se transferirá al tesoro federal. Y el impuesto sobre la renta se divide entre los presupuestos locales y federales. Es difícil imaginar cómo las autoridades regionales llenarán este vacío.

Los expertos aconsejan seguir los cambios, las últimas noticias, no ceder al pánico y seguir operando sobre el impuesto único sobre la renta imputada mientras exista esta oportunidad. Ya hoy en día, los empresarios pueden realizar cálculos y determinar ganancias y gastos bajo el sistema tributario simplificado u OSNO, para decidir a qué sistema cambiar en 2021. Puede que sea necesario preparar un plan de desarrollo empresarial.

Resumir

1. A partir del 1 de enero de 2021 UTII no operará.
2. Los empresarios y las empresas individuales deberán cambiar a un sistema tributario diferente.
3. La elección del modo depende del tipo de actividad de la empresa.